什么是NFe-XML Danfe
1. 什么是 NF‑e XML 与 DANFE？
NF‑e（Nota Fiscal Eletrônica）
- 巴西的电子发票系统，是在商品或服务发生时以 XML 格式生成并提交给州税务局 SEFAZ 的数字文件，具有法律效力 ✔️
- 包含完整的供应商、客户、商品、税率、价值等结构化信息。
DANFE（Documento Auxiliar da NF‑e）
- 是 NF‑e 的辅助文件，仅供纸质或电子形式展示，本身不具法律效力，只是简化图形形式的代表。
- 打印版通常随货物运输，印有 44 位访问密钥（Chave de Acesso）与二维码，供第三方扫码查询完整 NF‑e XML。
作用：
- NF‑e 用于税务申报、审计、合规，而 DANFE 则是物流跟单、客户交付时的视觉辅助。
2. 关键指标介绍：NCM、CFOP、CST
NCM（Nomenclatura Comum do Mercosul）
- 南方共同市场统一商品编码系统，8 位数字，前 6 位基于国际 SH（Sistema Harmonizado），后 2 位由 Mercosul 国家定义。
- 每种商品必须在 NF‑e 中填写其 NCM，用于决定适用的税率、进口关税、IPI、PIS/COFINS 等。NCM 是决定税务成本的关键数据。
CFOP（Código Fiscal de Operações e Prestações）
- 四位数字，首位决定是“Entrada”（进口/购入）还是“Saída”（销售/出口），其余位表示地域与操作类型。
- 首位：1–3 表示入境或调入，5–7 表示出境或销售。
- CFOP 可以调整你的纳税率，比如维修或展会运输等情况可设定税率为零。
CST（Código de Situação Tributária）
- 描述商品的 ICMS 税务状态代码，例如：
00: 完全征税10: 征税并由替代税转征（Substituição Tributária）20: 有税基减少40: 免税41: 非应税90: 其他情况，共有约 33 种组合。
商品来源代码（Origem）解析：
该代码标识商品产地/来源，影响 IPI（联邦工业税）和贸易政策：
| 代码 | 含义 |
|---|---|
| 0 | 国产（进口成分 ≤40%） |
| 1 | 直接进口（无同类国产商品） |
| 2 | 国内市场采购的进口商品 |
| 3 | 国产（40% < 进口成分 ≤70%） |
| 4 | 国产（符合特定产业政策，如信息产品） |
| 5 | 国产（进口成分 ≤40%） |
| 6 | 直接进口（无同类国产 + CAMEX 清单商品） |
| 7 | 国内市场采购进口（无同类国产 + CAMEX 清单） |
| 8 | 国产（进口成分 >70%） |
CST 与 CFOP 同时作用于一个商品行，用于确定是否征 ICMS、是否适用 ST、减免等逻辑。
3. 运费责任方对税基的影响逻辑
- NF‑e 中运费（frete）可根据 CIF 或 FOB 模式由卖方或买方承担。
- 若卖方承担，则添加到发票总金额中，增加：
- ICMS_base（税基）
- IPI、PIS/COFINS 等适合计入商品总价的税种。
- 若运费由买方承担或在税务系统设定为不计入税基。
- 正确区分责任方，能避免 ICMS 基数过高或因运费计税而多缴税款。
4. 总结逻辑流程
- 填写 NCM → 定义商品类型与税种适用范围；
- 确定 CFOP → 确定操作性质（入库、销售、出口等）与税务处理方式；
- 选择 CST → 描述税务状态（征税/免税/替代税等）；
- 决定运费归属 → 若卖方承担且允许纳入税基，则影响 ICMS 基数；
- 审核各个税基以及税率，根据 CST 和 CFOP 确定税率及适用性；
- 生成 NF‑e XML，提交 SEFAZ 审批，得到授权；
- 附送 DANFE，让物流与客户可查询 NF‑e。
这样，您可以系统理解：NF-e XML 是核心数字发票格式，DANFE 是展示辅助。
在巴西税务体系中，所有涉及商品流转或服务提供的实质性行为——无论是物理转移（如调拨、赠送、送修）、权属变更（如销售、退货），还是税务状态调整（如库存转换、免税操作）——都必须通过法定电子发票（NF-e）进行合规佐证。
NCM、CFOP、CST 三者协同决定税种与税率；运费责任方则决定是否计入 ICMS 和其他税种的税基。整体逻辑按上述流程展开，具备合规性与税务可追溯性。
